原則:出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)根據(jù)區(qū)人事局的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行輪崗。
出納崗位
負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、保管，審核原始憑證和編制收付記賬憑證，以及支票管理的工作。
一、根據(jù)本單位財(cái)務(wù)收支審批制度規(guī)定，對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)原始憑證是否齊備，是否符合規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，填制記賬憑證并按順序逐日逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，做到逐日結(jié)出余額。
二、根據(jù)本單位的現(xiàn)金管理制度規(guī)定，負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金保管。
三、根據(jù)本單位的銀行存款管理制度規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
四、根據(jù)本單位的支票管理制度規(guī)定，使用和保管銀行支票。
五、根據(jù)本單位的票據(jù)管理制度規(guī)定，使用票據(jù)。
會(huì)計(jì)崗位
負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)賬憑證、收付憑證稽核，登記總賬和明細(xì)賬，編制會(huì)制會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)編制本單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和分析；負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查、票據(jù)管理以及會(huì)計(jì)檔案管理。
一、按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證。對出納編制的收付憑證進(jìn)行復(fù)核，具體復(fù)核原始憑證、記賬憑證是否符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定及預(yù)算管理的要求，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正彌補(bǔ)。
二、根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬和其他輔助性賬簿，同時(shí)按審核無誤的記賬憑證進(jìn)行賬簿登記。
三、根據(jù)本單位的銀行存款管理制度規(guī)定，每月末核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
四、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，編制本單位會(huì)計(jì)報(bào)表和部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算，在規(guī)定期限內(nèi)，向有關(guān)部門報(bào)送。
五、按專項(xiàng)基金規(guī)定進(jìn)行?？铋_支。
六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度和材料清查制度的規(guī)定，定期會(huì)同物資管理員對固定資產(chǎn)、材料進(jìn)行盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。
七、根據(jù)本單位的票據(jù)管理制度規(guī)定，保管票據(jù)。
八、負(fù)責(zé)保管銀行印鑒中的財(cái)務(wù)專用章。
九、根據(jù)本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度規(guī)定，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的收集、整理、裝訂、立卷、歸檔等工作。