原則:明確貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人、審批權(quán)限、審批程序、審批責任和相關(guān)控制措施等。
一、支付申請。單位內(nèi)有關(guān)部門或個人用款時，經(jīng)辦人員應(yīng)提出貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，報本部門負責人審核簽字。
二、支付審核。審核人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序規(guī)定。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準，對于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行董事會決策和審批。
三、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核。主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
四、財務(wù)會計主管人員應(yīng)認真稽核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)及時予以糾正。